Оценка нематериальных активов: что такое, для чего нужно, основные методы оценки
- Какие виды нематериальных активов предприятия могут подвергаться оценке?
- Когда проводится оценка нематериальных активов предприятия?
- Кому требуется услуга оценки стоимости нематериальных активов предприятия?
- Как выполняется независимая оценка объектов интеллектуальной собственности и других нематериальных активов?
- Особенности оценки нематериальных активов предприятия
- Способы оценки нематериальных активов предприятия
- ИС и энергетическая сфера
- Экономический эффект
- Будущие экономические выгоды
Нематериальные активы (НМА) – оборотные средства компании, которые не имеют физического выражения, но представляют ценность для организации. Их полный перечень указан в Положении бухгалтерского учета 14/2007 в п. п. 2–4. НМА имеют определенные свойства и технические параметры, которые можно сравнить между собой. В условиях развития современной экономики вопрос оценки реальной стоимости нематериальных активов становится все более актуальным.
Команда специалистов компании “ПМ-Консалт” знает, как получить объективные сведения. За нашими плечами десятилетний опыт работы в данной сфере. Точное знание и применение эффективных способов оценки стоимости нематериальных активов предприятия позволяет специалистам выполнять необходимые расчеты даже в особо сложных ситуациях. Оценочные работы осуществляются в соответствии с действующими нормами. Благодаря слаженной работе клиентам предоставляется детально проработанный отчет в течение пары суток.
Какие виды нематериальных активов предприятия могут подвергаться оценке?
Эксперты осуществляют оценку следующих типов нематериальных активов предприятия:
- Право на имущество. В качестве имущества, в отношении которого проводится оценка нематериальных активов, выступают земельные участки, водные объекты, природные ресурсы. Подтвердить право владения ими позволяет лицензия. Она выдается компании или физлицу на установленный срок.
- Интеллектуальная собственность. Включает:
- права на объекты авторских и смежных прав (научные, художественные произведения, компьютерные программы и базы данных);
- права на объекты промышленной собственности (изобретения, промышленные образцы);
- права на производственные тайны (ноу-хау).
- Гудвилл. Этим термином называется деловая репутация организации. основная характеристика этого актива – его присутствие при наличии избыточной прибыли. Гудвилл невозможно рассматривать отдельно от самой компании. Продать именно этот актив также нельзя.
- Отложенные средства. Это деньги, которые были внесены в момент открытия предприятия. К этому активу можно отнести расходы на регистрацию компании, оформление лицензии.
- Торговая марка. Фирменное обозначение, с помощью которого предприятие выделяет свои товары среди продукции конкурентов.
Когда проводится оценка нематериальных активов предприятия?
Оценка стоимости нематериальных активов осуществляется в следующих случаях:
- при проведении любых действий с имуществом: страхование, оформление наследства, предоставления в виде залога, дарение, передача;
- при приватизации, акционировании или слиянии компании;
- при покупке или продаже прав на ИС или лицензий на эксплуатацию таких активов;
- при необходимости внести корректировки в бухгалтерскую отчетность;
- при предоставлении права открытия предприятия на условиях франшизы;
- с целью расчета убытков, нанесенных деловой репутации организации в результате незаконных действий;
- при проведении учета НМА.
Наши специалисты рады будут помочь вам разобраться в любых вопросах, связанных с оценкой. Вы можете связаться с нами любым удобным для вас способом или оставить заявку на обратный звонок. Мы с удовольствием ответим на все ваши вопросы.
Кому требуется услуга оценки стоимости нематериальных активов предприятия?
Услуга оценки стоимости нематериальных активов актуальна для их владельцев (создателей) и покупателей. Это могут быть научные институты и исследовательские организации, которые реализуют результаты своего труда и хотят узнать его реальную цену. Покупатели, заинтересованные в приобретении НМА, в свою очередь, тоже нуждаются в грамотной оценке стоимости нематериальных активов предприятия. Полученные данные помогут им принять взвешенное решение о целесообразности вложения средств в этот продукт.
Как выполняется независимая оценка объектов интеллектуальной собственности и других нематериальных активов?
Процесс оценки стоимости нематериальных активов предприятия включает 5 основных этапов:
-
Заказчик, который заинтересован в получении услуги оценки стоимости нематериальных активов, обращается к специалистам ООО “ПМ-Консалт”. Заявку можно подать лично, на сайте или при помощи обратного звонка.
-
Специалисты ООО “ПМ-Консалт” организуют профессиональную консультацию и предоставляют всю интересующую информацию о возможностях оценки нематериальных активов предприятия.
-
Составляется и подписывается соглашение. В нем прописаны все детали совместной работы, а также итоговая стоимость оценки нематериальных активов предприятия.
-
Эксперты изучают сведения, предоставленные заказчиком. На начальном этапе оценки исследуется структура нематериальных активов предприятия. Определяются составные части объекта анализа. Затем все элементы оцениваются по-отдельности согласно выбранному методу, осуществляются промежуточные расчеты. После этого эксперты определяют уровень износа составных НМА. Изнашиваемость в данном случае означает потерю полезности и, как следствие, снижение цены.
По результатам проведенных мероприятий готовится подробное заключение.
В заключении определяется остаточная стоимость всех объектов, и осуществляется суммарная оценка нематериальных активов. Остаточная цена рассчитывается при помощи вычитания общего износа из первичной стоимости.
-
Чтобы забрать забрать отчет, заказчик может прийти в офис ООО “ПМ-Консалт”. Кроме того, возможна организация доставки документа по столице и Московской области курьером. Отчет имеет юридическую силу и при необходимости может быть использован в суде, контролирующих органах и других уполномоченных инстанциях.
Особенности оценки нематериальных активов предприятия
При проведении анализа специалисты учитывают множество факторов, среди которых:
- стадия создания оцениваемого объекта (он может находиться на этапе разработки или быть полностью завершенным);
- область применения НМА;
- эксплуатационные, технические, экологические параметры объекта;
- первоначальная себестоимость;
- сопутствующие экономические факторы.
Все виды НМА характеризуются:
- возможностью отчуждения;
- зависимостью стоимости объекта оценки от объема полученных прав на нематериальные активы;
- возможностью незаконной эксплуатации при отсутствии правовой защиты;
- необходимостью проведения предварительных мероприятий по постановке на баланс компании, определению материальных носителей НМА.
Способы оценки нематериальных активов предприятия
Согласно МСФО, к оценке стоимости нематериальных активов применяются следующие подходы:
В основе подхода лежит идея о том, что потенциальный покупатель не внесет за объект оценки больше той суммы, которую он может потратить на приобретение другого НМА аналогичного качества. Сравнительный метод оценки предполагает расчет стоимости нематериального актива предприятия с учетом цены, за которую можно купить схожие продукты.
Если при проведении анализа удается найти достаточное число аналогов, результат будет наиболее объективным.
Важно учитывать, что применение такого метода затрудняется сложностью поиска схожих объектов. Например, некоторые научные и художественные произведения не имеют аналогов. Кроме того, чаще всего продажа НМА осуществляется в составе всего бизнеса целиком. Отдельная реализация таких объектов осуществляется нечасто.
При таком методе оценки стоимость нематериальных активов предприятия определяется с учетом затрат на их создание или покупку. Основные достоинства такого подхода – удобство поиска сведений для анализа. Большинство видов затрат имеют документальное подтверждение.
Важно учитывать, что согласно действующему законодательству, НМА принимаются к бухучету по фактической (первичной) цене – себестоимости. Порядок ее расчета зависит от того, каким образом активы попали в компанию. Они могут быть:
- куплены;
- созданы внутри предприятия;
- обменены на другое имущество;
- получены на безвозмездной основе;
- представлены в форме части уставного капитала;
- получены путем приватизации.
Существенный недостаток такого подхода – несоответствие настоящих затрат и их будущей стоимости. Данный метод не способен полностью учесть инфляционные изменения, а также способность активов приносить прибыль от инвестирования в другие проекты.
При таком подходе к оценке определяются экономические преимущества, которые позволят получить нематериальные активы предприятия. Подобные выгоды называются справедливой ценой. Это стоимость, которую можно получить при продаже НМА или передаче обязательств на выполнение операций с этим объектом. Справедливая цена позволяет получить объективные данные для оценки будущих финансовых потоков и результатов деятельности менеджмента. При этом важно учитывать ряд недостатков учета по такой стоимости:
- сложность расчета справедливой цены при отсутствии стабильно действующего рынка;
- трудоемкость оценочных мероприятий;
- сложность документальной фиксации оценки и, как следствие, возможность реализации незаконных манипуляций с полученными сведениями;
- трудность подбора показателя, наиболее точно отражающего нужный параметр.
Учитывая эти особенности, справедливую стоимость не рекомендуется задействовать в текущем учете. Проводить оценку объектов нематериальных активов по такой цене можно с целью раскрытия соответствующей информации в официальных финансовых отчетах.
Наиболее точно выразить справедливую стоимость и сопутствующие показатели при определенных условиях может:
- рыночная цена;
- восстановительная стоимость с учетом изнашивания объекта;
- дисконтированная стоимость.
ИС и энергетическая сфера
Оценка стоимости нематериальных активов актуальна для организаций, которые работают в высокотехнологичной сфере, например энергетике. В связи с высокой конкуренцией в данной отрасли обеспечивать стабильный доход от применения инновационных технологий, реализации лицензий и патентов может только уникальная ИС.
Одна из наиболее значимых проблем российских предприятий, которые работают в энергетической сфере, – отсутствие правовой базы, которая регламентирует процесс разработки и эксплуатации НМА. Интеллектуальной собственностью чаще всего управляют специалисты, которые не владеют инструментами правовой защиты таких объектов от недобросовестного использования. Разработка современной системы менеджмента НМА в энергетической отрасли поможет владельцам бизнеса существенно снизить риски и упростить процесс выведения инноваций на конкурентный рынок. При условии известности предприятия и наличия хорошей репутации цена объектов интеллектуальной собственности может составлять существенную часть общей стоимости компании.
Экономический эффект
При выполнении оценки нематериальных активов наиболее трудоемкой задачей считается определение экономического эффекта от использования таких объектов. Экспертам необходимо рассчитать величину чистого дохода, который может принести использование конкретного вида НМА. Для этой цели чаще всего применяется факторный анализ. Например, регулярная эксплуатация изобретения дает возможность:
- получить чистую прибыль за счет снижения себестоимости изделия;
- увеличить цену посредством улучшения его качества;
- повысить продажи и уменьшить налог на прибыль.
Существенная сложность при оценке стоимости нематериальных активов – наличие инвестиций для внедрения таких объектов в производство. Одна из составляющих чистого дохода инвестиционного проекта – прибыль, получаемая при использовании интеллектуальной собственности. Таким образом, на начальном этапе необходимо разработать инвестиционный проект и бизнес-план. На основании этих документов рассчитывается прогнозируемый чистый доход. После этого требуется выделить ту прибыль, которая относится к НМА. Расчет долевого коэффициента в данном случае осуществляется с учетом фактора получения экономии, а использование определенных изобретений дает возможность уменьшить налог на прибыль.
При проведении оценки стоимости нематериальных активов за риск принимается высокая премия. Это объясняется тем, что вложения в НМА характеризуются рискованностью. Использование нематериальных активов в хозяйственном обороте компании способствует оптимизации системы налогообложения. Однако вначале следует правильно определить их стоимость и поставить на баланс предприятия как объекты интеллектуальной собственности.
При проведении оценочных мероприятий следует принимать в расчет объекты, которые учитываются и не учитываются в балансе. Так, например, гудвилл относится к неучитываемым видам НМА. Однако он может оказывать существенное влияние на капитализацию предприятия.
Будущие экономические выгоды
Учет НМА на предприятии осуществляется по аналогии с материальными объектами. Отсутствие разделения нередко приводит к искажению реальной ценности нематериальных активов и капитализации компании. При этом цена НМА играет значимую роль при расчете общей стоимости организации.
Чтобы создать качественную систему управления интеллектуальной собственностью, следует привести нормативно-правовую базу компаний в соответствие с действующими законодательными нормами в сфере учета нематериальных активов. Объекты ИС способны приносить предприятию долгосрочный доход. Однако для его получения организация должна обладать правильно оформленными документами, подтверждающими существование таких активов и право собственности.
Грамотное управление НМА и их внедрение в оборот компании – важное условие повышения конкурентоспособности организации. В связи с этим следует рассматривает ИС не только с точки зрения ее защиты, но и с точки зрения определения ее рыночной цены.
Специалисты ООО “ПМ-Консалт” максимально ответственно подходят к проведению оценки объектов нематериальных активов и обеспечивают своим заказчикам неизменно высокое качество выполненной работы и полную конфиденциальность.
Вам требуется профессиональная консультация? Чтобы задать интересующие вопросы специалистам ООО “ПМ-Консалт”, звоните по телефону +7 (495) 789-02-49. Кроме того, вы можете оставить заявку при помощи формы обратной связи на сайте в режиме онлайн. Менеджер перезвонит вам в удобное время, чтобы согласовать нюансы сотрудничества.
Сертифицированный оценщик, судебный эксперт
